| 提要文摘： | 本书探究管理层内部控制评价与企业真实内控情况、审计师内部控制审计与企业真实内控情况之间的“差值”, 提供多个维度的有效性量化指标, 将抽象和复杂的内部控制判断指标分解和具体化, 为企业内部控制有效性及其判断偏差的度量提供新的方法, 拓展了现有内部控制有效性的相关研究。由于管理层和审计师内部控制有效性的判断与决策过程难以观测, 本书结合心理学理论和博弈分析理论, 本书通过实证回归和实验法探究在内部控制有效性信息“判断”过程中, 不同利益相关方之间的相互影响路径。通过实验法模拟实验环境来研究内部控制有效性判断和披露中“人”的心理活动和决策过程。探究“人”在企业内部控制有效性评价过程中的非理性“判断”, 弥补以往研究较少考虑判断者心理因素和非理性行为影响的不足。近年来监管部门十分关注并重视内部控制信息披露的可靠性问题, 本书考察了管理层和审计师企业内部控制有效性判断与真实情况之间的偏差, 为监管决策提供关于内部控制信息可靠性识别的研究发现和经验证据。关于内部控制审计报告可靠性的研究有助于及时发现内部控制审计存在的缺陷, 提高内部控制审计质量。结合审计报告改革与实践, 为加强注册会计师内部控制审计监管、提高内部控制审计质量提供经验证据和决策参考。研究发现可为完善企业内部控制信息披露监管提供政策建议, 有助于实现内部控制评价及内部控制审计促进企业内部控制质量持续改进的目标。 |
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